Phân tích công nợ và dòng tiền
Hướng dẫn sử dụng báo cáo phân tích tuổi nợ phải thu, phải trả và báo cáo dòng tiền để kiểm soát vốn lưu động của gara.
Giới thiệu
Gara có lãi vẫn có thể thiếu tiền, nếu tiền bị đọng ở công nợ khách hàng hoặc hàng tồn kho. Nhóm báo cáo này giúp phát hiện sớm tình trạng đó.
Phân tích tuổi nợ
| Báo cáo | Nội dung |
|---|---|
| Phân tích phải thu theo tuổi nợ | Phân loại công nợ khách hàng theo số ngày quá hạn. |
| Phân tích phải trả theo tuổi nợ | Phân loại công nợ nhà cung cấp theo số ngày còn lại tới hạn. |
Cách đọc
| Nhóm tuổi nợ | Ý nghĩa | Hành động |
|---|---|---|
| Chưa đến hạn | Trong điều khoản thanh toán đã thỏa thuận. | Theo dõi bình thường. |
| Quá hạn dưới 30 ngày | Chậm nhẹ, thường do quên. | Nhắc nhở bằng thông báo công nợ. |
| Quá hạn 30 đến 90 ngày | Cần chú ý. | Liên hệ trực tiếp, lập biên bản đối chiếu. |
| Quá hạn trên 90 ngày | Rủi ro cao. | Xem xét dừng cung cấp dịch vụ, đánh giá khả năng thu hồi. |
Tuổi nợ được tính từ ngày hẹn thanh toán khai trên đơn hàng. Không khai chỉ tiêu này thì báo cáo mất ý nghĩa phân loại.
Báo cáo dòng tiền
Cho biết tiền vào và ra theo từng khoảng thời gian, giúp dự báo thời điểm cần bổ sung vốn.
| Nội dung theo dõi | Ý nghĩa |
|---|---|
| Tiền thu trong kỳ | Thực thu từ khách hàng và các nguồn khác. |
| Tiền chi trong kỳ | Chi trả nhà cung cấp, lương, chi phí vận hành. |
| Chênh lệch | Dòng tiền thuần trong kỳ. |
| Tồn quỹ và số dư ngân hàng | Khả năng chi trả tại thời điểm hiện tại. |
Ba chỉ số nên theo dõi
| Chỉ số | Cách xem | Ý nghĩa |
|---|---|---|
| Vốn đọng ở công nợ | Tổng công nợ phải thu trên báo cáo tổng hợp. | Tiền đã ghi nhận doanh thu nhưng chưa thu được. |
| Vốn đọng ở hàng tồn | Giá trị tồn kho cuối kỳ. | Tiền nằm trong kho, chưa chuyển thành doanh thu. |
| Nghĩa vụ sắp đến hạn | Công nợ phải trả theo tuổi nợ, cộng bảo hiểm và thuế chưa nộp. | Số tiền cần chuẩn bị trong thời gian tới. |
Khi có lãi nhưng thiếu tiền
Đây là tình huống phổ biến. Kiểm tra theo thứ tự:
-
Công nợ phải thu có tăng bất thường không, đặc biệt nhóm quá hạn.
-
Giá trị tồn kho có tăng nhanh hơn doanh thu không.
-
Có khoản đầu tư lớn nào trong kỳ không, ví dụ mua thiết bị.
-
Có khoản trả nợ gốc vay nào không, vì khoản này không phải chi phí nhưng làm giảm tiền.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trình bày đầy đủ bốn yếu tố trên theo mẫu chuẩn.
Khuyến nghị
-
Khai ngày hẹn thanh toán trên mọi đơn bán chịu. Không có chỉ tiêu này thì báo cáo tuổi nợ không phân loại được.
-
Xem báo cáo tuổi nợ hằng tuần. Công nợ càng để lâu càng khó thu.
-
Đối chiếu dòng tiền với kết quả kinh doanh mỗi tháng. Chênh lệch lớn giữa lợi nhuận và dòng tiền luôn có nguyên nhân cụ thể.